『郑州公司记账增值税普通发票也需要认证的特殊情形』核心描述
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所属栏目：『郑州注册公司办理服务网』【代理记账】： <p> `营改增（营业税改增值税，简称营改增，是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的`特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。），财务和财税`36号文附件1要求车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产营业经营租赁服务申报缴纳增值税。而不动产营业经营租赁服务的适用税`是11%，按照增值税的特殊计税方法，上一环节已经申报缴纳的税额可以在下一环节征税时扣除，使各个环节形成环环相扣的完整链条。 </p> <p> 所以，正常情况下，我们取得的过路费、过桥费、过闸费都应该按照11%来抵扣，而上游如果是`税，比如是负担的通行费，开的是增值税票据，下游就不得抵扣。 </p> <p> 但是同时财务和财税〔`〕36号附件2有要求公路营业经营公司中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收`计算..『郑州公司记账增值税普通发票也需要认证的特殊情形』相关文章
2018-11-30代理记账:郑州公司记账增值税普通发票也需要认证的特殊情形
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『郑州公司记账增值税普通发票也需要认证的特殊情形』正文
`营改增（营业税改增值税，简称营改增，是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的`特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。），财务和财税`36号文附件1要求车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产营业经营租赁服务申报缴纳增值税。而不动产营业经营租赁服务的适用税`是11%，按照增值税的特殊计税方法，上一环节已经申报缴纳的税额可以在下一环节征税时扣除，使各个环节形成环环相扣的完整链条。
所以，正常情况下，我们取得的过路费、过桥费、过闸费都应该按照11%来抵扣，而上游如果是`税，比如是负担的通行费，开的是增值税票据，下游就不得抵扣。
但是同时财务和财税〔`〕36号附件2有要求公路营业经营公司中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收`计算应申报缴纳财税额。
财务和财税〔`〕47号有要求，一般纳税人收取试点前开工的一`公路、二`公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收`计算申报缴纳增值税。
如图所示
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所以就有了后面的高速低`和低速高`抵扣的一个归纳。具体来讲就是
「高速低`」高速公路通行费可抵扣进项税额（抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。）=高速公路通行费增值税票据上注明的金额÷(1+3%)x3%
「低速高`」一`公路、二`公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额（抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。）=一`公路、二`公路、桥、闸通行费增值税票据上注明的金额÷(1+5%)x5%
`于为什么是计算抵扣，公式都是按照票面价格`换成不含税价格再乘以抵扣`。这个很好理解，其实你注意观察一下生活就明白了。
我郑州瀚博财务和财税是专业的财务和财税公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理注册公司，代办理公司营业执照电话03718888I685。们开车取得的过路过桥费用，你看看有没有开增值税`增值税票据的?现实中也没办法给你开增值税`增值税票据来抵扣，这是和这种公司所属行业的特殊性密切相关的，
收费有其特殊性，金额小，开具增值税票据效`要快，不可能让排队的车辆提供税号等着开具增值税票据，所以营改增（营业税改增值税，简称营改增，是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的`特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。）后我们看到的增值税票据还是通用机打增值税票据或者通用定额增值税票据，以下几点方面图。
人工收费取得
人工收费取得
ETC通行的委托对公账户行开具
预付充值
不管上述是人工收费取得、ETC通行后去对公账户行开具的还是预存费用取得的。它们有个共同特点就是都是从非增值税票据管理新系统开具的。
`于计算出来如何填写申报纳税表?
有关`公告`第27号要求增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照有关资料要求，以取得的通行费增值税票据(不含增值税票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额（抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。），填入有关`公告`第号附件1中增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表附列材料(二)(本期进项税额明细)第8栏“其它”。
所以在实行通行费电子增值税普通增值税票据之前，我们取得的通行费增值税票据就都是填写到附表2的8b中。
郑州瀚博财务和财税是专业的代理注册公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州注册公司代办理业务，代办理公司营业执照电话03718888I685。`此，道路通行抵扣凭证从1月1日开始就分了两种。应该说是一种业务，两种不同的抵扣方式。
而按照交通运输部、有关`公告第66号要求增值税一般纳税人申报纳税抵扣的通行费电子票
也就是和增值税`增值税票据的填写经营地址一样，而且一定是勾选认证，勾选成功后按照统计表填写申报纳税表。
按照现在的有关资料，申报缴纳财税人支付的高速公路通行费暂未能取得收费公路通行费增值税电子增值税普通增值税票据，可凭取得的通行费增值税票据计算抵扣执行到6月30个工作日。
申报缴纳财税人支付的一`、二`公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子增值税普通增值税票据，可凭取得的通行费增值税票据上注明的收费金额计算抵扣执行到12月31日。
申报缴纳财税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费增值税票据上注明的收费金额计算抵扣。
结语：我们可以预见这个趋势，就是尽快的会把`的过路费增值税票据都纳入新系统，通过电子增值税票据开具并抵扣。那么6月30个工作日之后取得的高速公路纸质增值税票据还能计算抵扣不?我们只有拭目以待了。
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