郑州申请报税不征税收入需要注意什么风险?

[来源:郑州注册公司] [作者:郑州工商局代办注册公司] [日期:19-04-14] [热度:]

不征税收入作为可以在计算公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。)时的减除项目,一直属于公司在财务处理及申报缴纳财务和税收申报纳税方面关注的重中之重事项。但由于其在申报缴纳财务和税收申报纳税和税收管理上的特殊要求和可能存在的税会差异,使公司在不征税收入的应用上总有些“雾里看花”,不够清晰。

不征税收入与公司关系最为密切的是取得的专项性资金,如何进行账务处理?又容易忽视什么问题而出现税收责任和义务呢

案例:A公司为软件开发公司,由于开发某车郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州注册公司代办理业务,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。载电子软件接受一项相关部门补助200万元,补偿其研究项目支出。7月收到款项,但研究项目正式启动是在2月,并于全部用于研发支出,未形成无形资产。公司财务会计处理以下几点方面:(单位:万元,下同

7月

借:对公账户行存款

贷:递延收益

2月

借:管理费用

贷:对公账户行存款

借:递延收益

贷:营业外收入

专项性资金不符合不征税收入条件

责任和义务一

公司错误申报纳税:完全按照财务会计处理进行申报纳税,度申报纳税营业外收入200万元,并列支费用200万元。

税收责任和义务:该项专项性资金未计入公司当年收入总额,产生晚计收入总额的责任和义务。

正确申报纳税: 申报缴纳财税调增200万元;申报缴纳财税调减200万元。

专项性资金符合不征税收入条件

责任和义务二

公司错误申报纳税:申报缴纳财税调减200万元,申报缴纳财税调增200万元。

税收责任和义务:将未计入“营业外收入”的性资金进行申报缴纳财税调减,产生度少计收入总额的责任和义务。

正确申报纳税:在收入类调整项目中申报缴纳财税调减郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理注册公司,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。200万元,在扣除类调整项目中申报缴纳财税调增200万元。

责任和义务三

公司错误申报纳税:未做申报缴纳财税调整,收入类调整项目申报缴纳财税调减200万元,未做扣除类项目调整。

税收责任和义务:将收入类调整项目进行申报缴纳财税调减后,未按照支出不得税前扣除的要求,对扣除类调整项目进行申报缴纳财税调增,产生度多计支出的责任和义务。

正确申报纳税:在收入类调整项目中申报缴纳财税调减200万元,在扣除类调整项目中申报缴纳财税调增200万元。

责任和义务四

公司错误申报纳税:在收入类调整项目中申报缴纳财税调减200万元,在扣除类调整项目中申报缴纳财税调增200万元,在研发费用加计扣除项目中申报纳税填列100万元。

税收责任和义务:符合不征税收入条件的专项性资金,用于研发支出不得加计扣除,产生度多列支加计扣除的责任和义务。

正确申报纳税:在收入类调整项目中申报缴纳财税调减200万元,在扣除类调整项目中申报缴纳财税调增200万元,在填报研发费用加计扣除优惠明细表时,将发生的200万元研发支出填入“作为不征税收入处理的性资金用于研发的部分”,在进行研发费用加计扣除计算时予以减除。

责任和义务五

如案例中,研究项目启动后在研究完毕,共发生支出0万元,余额50万元一直到206月仍未缴回拨款部门,也未进行申报缴纳财务和税收申报纳税调整。

税收责任和义务:在5年(60个月)内未发生支出且未缴回部门或者其它拨付资金的相关部门的部分,未计入第六年的应税收入总额,产生20度少计收入总额的责任和义务。

正确申报纳税:在收入类调整项目中申报缴纳财税调减0万元,在扣除类调整项目中申报缴纳财税调增0万元,20在收入类调整项目中申报缴纳财税调增50万元。

注册公司,代办公司营业执照

责任和义务六

税收责任和义务:公司在财务核算时,未对资金以及资金发生的支出单独核算。

责任和义务应对:建议在递延收益下设含有项目名称的二级明细科目(如XX车载电子软件)。发生支出时,相关财务成本或者费用科目下设二级明细科目(如管理费用——XX车载电子软件研发支出),避免未单独核算收入及支出而产生的税收责任和义务。

相关标签:郑州申请报税不征税收入需要注意什么风险?

本文转载链接:http://www.zzhanbo.cn/dailijizhang/609.html


本站和本文中,如涉及到法律法规、政策等信息,本站不做参考,以相关法律法规、政策等为准。

看了本文的网友还看了...

与本文相关的咨询...

办理注册公司服务网,郑州申请报税不征税收入需要注意什么风险?
金水区花园路信息大厦8F06中原区建设路泰隆大厦22F08
郑东新区商都路鑫苑鑫城6#2F05管城区航海路正商国际12F01
工商注册老师QQ:1503487 办理工商局注册公司电话:0371-8888I685
豫ICP备15024233号